利润分配表反映公司税后盈利的分配情况以及公积金与未分配利润的增减变动的原因。
表3-2为A公司的利润表及利润分配表。
①主营业务收入,业务收入是指公司在销售商品或提供劳务等经营业务中所实现的收入所得。主营业务收入是指公司的主要经营业务所取得的收入。按照中国证监会的规定,只有在利润中占70%以上的业务才能称主营业务。
②主营业务成本,反映公司以销售商品和提供劳务等主要经营业务的实际成本。
③主营业务税金及附加,反映公司主营业务应缴纳的增值税、营业税、消费税、城建税及教育费附加等。
④主营业务利润,反映公司主营业务的利润。表3-2利润及利润分配表
编制单位：山东潍坊海龙股份有限公司1999年度单位：元
项目1998年1~12月1999年1~12月一、主营业务收入2244694533026778145905减：折扣与折让主营业务收入净额2244694533026778145905减：主营业务成本1724676304022606192027主营业务税金及附加157949325137153800二、主营业务利润(亏损以“－”填列)50422329654034800078加：其他业务利润(亏损以“－”填列)-1093623865738408减：存货跌价损失33894894320483813营业费用3086703132805889管理费用501812766709666419财务费用461642968922115036三、营业利润(亏损以“－”填列)36980250192415467329加：投资收益(损失以“－”填列)加：补贴收入728383350567179984营业外收入13375308758246040减：营业外支出544469022713402四、利润总额(亏损以“－”填列)44343389873718179951减：所得税13709214111039829989五、净利润(净亏损以“－”填列)30634175762678349962加：年初未分配利润10043139843455048044盈利公积转入六、可供分配的利润40677315606133398006减：提取法定盈利公积306341758267834996提取法定公益金306341758267834996七、可供股东分配的利润34550480445597728014减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利2760966000八、未分配利润34550480442836762014⑤其他业务利润,反映公司主营业务以外的营业利润,如材料销售、技术转让、代购代销、包装物出租等利润。
⑥营业费用,反映公司销售商品和提供劳务过程中发生由主营业务负担的各项销售费用。
⑦管理费用,反映公司发生的应由主营业务负担的各项管理费用。
⑧财务费用,反映公司发生的应由主营业务负担的一般性财务费用,包括利息支出、汇兑损失以及金融机构手续费等。
⑨营业利润,为主营业务利润和其他业务利润之和。
⑩投资收益,反映公司对外投资所取得的收入和发生的损失。
营业外收入,反映公司发生的与公司直接生产经营无直接关系的收入,包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、资产再次评估增值、接受捐赠转入、罚款净收入、确实无法支付的而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项。
营业外支出,反映公司发生的与公司直接生产经营无直接关系的支出,包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、资产再次评估减值、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
所得税,反映公司从本期损益中扣除的所得税。
净利润,利润总额减去所得税即是净利润。
年初未分配利润,反映公司上年度末未分配利润转入本年的数额。
盈余公积金转入数,反映公司上年度末盈余公积金转入本年的数额。
可分配利润,净利润＋年初未分配利润＋盈余公积金转入数。
提取法定盈余公积金,反映公司从净利润中提取的法定盈余公积金。